Податки в Польщі та інших європейських країнах

Перед тим, як переїхати в Європу, чи вже працюючи за кордоном, важливо зрозуміти, як влаштовані податки в Польщі та інших європейських країнах. Це допоможе уникнути помилок та навіть штрафів, а також розрахувати вигідні варіанти оподаткування та спланувати свій бюджет. У цій статті сервіс TransferGo розгляне особливості податкових систем Польщі, Німеччини, Чехії, Великобританії та Литви.

Податки в Європі: загальний огляд 

Куди б ви не приїхали з України у Європу, питання податків завжди на часі. Розуміння того, як працюють податкові системи у різних країнах, допоможе запобігти неприємностям, в деяких випадках отримати повернення податків, а також планувати бізнес-діяльність.

Загальні правила податкової резиденції в ЄС

Визначення податкового резидентства є ключовим аспектом для кожного, хто переїжджає до країн Європейського Союзу або Великобританії. Це поняття визначає, в якій саме країні ви повинні сплачувати основні податки. У більшості європейських стран особа вважається податковим резидентом, якщо:

• прожила у країні понад 183 дні протягом будь-якого 12-місячного періоду;
• центр життєвих інтересів особи (сім’я, житло, бізнес) знаходиться у цій країні.

Треба відзначити, що другий критерій — центр життєвих інтересів особи — має вагоме значення. Наприклад, якщо ви приїхали до Польщі на роботу та провели там більше половини року, але ваша сім’я залишилася в Україні, і ви регулярно повертаєтеся додому, податкова служба може розглядати Україну як ваш центр життєвих інтересів. 

Знання цих правил є надзвичайно важливим для новоприбулих, оскільки це безпосередньо впливає на те, які саме податки в Єєвропі вам доведеться сплачувати та де саме. Правильне визначення податкового резидентства допомагає уникнути непередбачених податкових зобов’язань та можливих штрафів. 

Схожі податкові правила у європейських країнах

Хоч кожна держава має свою систему оподаткування, багато країн дотримуються спільних принципів. Отже ті, хто працює в Європі, зазвичай сплачує такі податки та внески:

• Податок на дохід (часто прогресивний);
• Податок на додану вартість (VAT);
• Соціальні внески (соціальне, пенсійне та медичне страхування).

Стосовно оподаткування фізичних осіб-підприємців, то часто в країнах пропонуються різні варіанти оподаткування в залежності від сфери діяльності, обсягів та інших чинників. Таким чином, є можливість вибрати найвигіднішу для себе.

Податки в Польщі

Основні типи податків та пороги

У Польщі податок на дохід (PIT) є прогресивним:

• 12% — для доходів до 120 000 злотих на рік;
• 32% — для суми, що перевищує цей поріг.

Така ж система застосовується для підприємців, які працюють на загальній формі оподаткування. ФОПи, які обирають лінійну форму оподаткування, сплачують фіксований податок 19%. Підприємці, які працюють у певних сферах діяльності, можуть скористатися системою паушального оподаткування, відомого як ричалт. B зaлeжнocті від типy діяльнocті cтaвки podatek ryczałtowy кoливaютьcя від 17% дo 2% з нeвeликим кpoкoм.

Податок на додану вартість (VAT) у Польщі становить:

• 23% — стандартна ставка;
• 8% або 0% — знижені ставки для певних товарів та послуг.

До якої суми можна не платити податки в Польщі?

Однією з особливостей польського податкового законодавства є наявність неоподатковуваної суми доходу. Вона звільняє від сплати податків осіб з низькими заробітками. 

Наразі неоподатковуваний мінімум у Польщі становить 30 000 злотих на рік. Це означає, що якщо ваш річний дохід не перевищує цю суму, ви не сплачуєте PIT. Але це не означає, що ви звільнені від подання декларації або сплати інших внесків.

Які податки платить роботодавець за працівника в Польщі?

За працівника в Польщі роботодавець сплачує:

• пенсійні внески — 9.76%;
• внески на інвалідність — 6.5%;
• внески на страхування від нещасних випадків (0.67–3.3%);
• фонд праці — 2.45%;
• фонд гарантованих виплат працівникам — 0.1%.

Ці внески не вираховуються з зарплати працівника, а є додатковими витратами для роботодавця.

Більше про різницю між зарплатою нетто та брутто, а також про податки, які вираховуються із заробітної плати в Польщі, читайте в нашому блозі. 

Податки в Німеччині

Система податків в Німеччині є однією з найбільш деталізованих у Європі. Її характерна риса – прогресивна шкала, коли відсоток відрахувань зростає разом з рівнем доходу. Це означає, що особи з вищими заробітками сплачують більший відсоток від своїх доходів у вигляді податків. Основним видом податку для найманих працівників є податок на заробітну плату (Lohnsteuer) – це особлива форма податку на прибуток. Він автоматично утримується роботодавцем.

Як працює податкова система в Німеччині

У Німеччині існує прогресивна шкала податку на дохід:

• до 12 096 євро на рік для одиноких громадян — податок не сплачується (розмір базового неоподатковуваного доходу (Grundfreibetrag) встановлюється кожного року. Він також залежить від класу оподаткування. Класів оподаткування 6. Належність до конкретного класу залежить від сімейного статусу громадянина та кількості дітей, якщо вони є, а також джерел доходів).
• 14% – 45% — залежно від рівня доходу.

Також є обов’язкові соціальні внески:

• пенсійне страхування;
• медичне страхування;
• страхування на випадок безробіття;
• страхування на випадок довготривалої хвороби.

Як повернути податки в Німеччині?

Ті, хто працює у Німеччині, можуть розраховувати на повернення частини сплачених податків. Для цього потрібно подати річну податкову декларацію — Steuererklärung — на офіційному онлайн-сервісі німецького податково-фінансового управління ELSTER . Навіть якщо ви не зобов’язані це робити, добровільне подання декларації часто дозволяє повернути значні суми. До того ж, декларацію можна подати заднім числом за попередні чотири роки.

Важливим елементом податкової економії є так звані робочі витрати — Werbungskosten. За замовчуванням враховується стандартна сума 1 230 євро. Однак якщо ваші витрати, пов’язані з роботою, були вищими (наприклад, витрати на проїзд, обладнання, навчання), їх можна окремо зазначити — і це підвищить розмір повернення. 

Популярною є також Home-Office-Pauschale — фіксована компенсація за дні роботи з дому. До уваги беруться й інші витрати: на телефон, інтернет, офісні меблі, комп’ютерну техніку. Якщо вартість пристрою до 952 євро, її можна списати повністю за один рік. 

Також ви можете включити витрати на підвищення кваліфікації — наприклад, навчальні курси, тренінги чи спеціалізовану літературу. 

Окрему категорію становлять Sonderausgaben — спеціальні витрати, зокрема страхові внески (медичне, пенсійне, страхування життя), а також благодійні пожертви. Внески до 300 євро не потребують окремого підтвердження, достатньо виписки з банку. Також можна відняти витрати на догляд за дітьми (до 4 000 євро на дитину) та побутові послуги: прибирання, ремонт, роботу садівника тощо — до 20% витрат, але не більше 4 000 євро на рік.

Повернення податків можливе навіть для пенсіонерів, якщо вони мають витрати на догляд, медичне обслуговування або сплачують добровільне страхування. Також передбачені податкові пільги для осіб, які займаються волонтерською або громадською діяльністю — до 840 євро на рік без оподаткування.

Подати декларацію можна самостійно через онлайн-сервіси або за допомогою податкового консультанта. Якщо ви користуєтесь послугами спеціаліста, термін подачі декларації продовжується до червня наступного року. В середньому повернення податків у Німеччині становить приблизно 1 095 євро — і ви теж можете скористатися цією можливістю, особливо якщо уважно задокументуєте свої витрати.

Податки в Чехії

Чеська система оподаткування передбачає стандартну ставку податку на доходи для фізичних осіб — 15% з оподатковуваного доходу, що розраховується як різниця між доходом та витратами. Для доходів, що перевищують поріг у приблизно 1 870 000 крон на рік, застосовується підвищена ставка — 23 %. 

Кожен платник податку має право на щорічну податкову знижку у розмірі 30 840 крон. Якщо один із подружжя не отримує доходу й доглядає дитину до трьох років, він або вона також може отримати таку саму знижку. Також передбачені податкові бонуси на дітей. Існують також додаткові податкові пільги в залежності від розміру доходів подружжя, наявності статусу інвалідності. 

Соціальні внески включають пенсійне страхування (6,5% від брутто-зарплати) та медичне страхування (4,5%).

Податки в Англії (Великобританії)

Базова неоподатковувана сума доходу (personal allowance) у 2025 році становить £12,570. Податкові ставки такі:

• 20% — базова ставка (до £50,270);
• 40% — вища ставка (від £50,270);
• 45% — додаткова ставка (для доходів понад £125,140).

Ці пороги та ставки залишаються незмінними до квітня 2028 року, що може призвести до ситуації, коли зростання заробітної плати призводить до вищих податкових зобов’язань. Така система часто називається “податковим зсувом”. Вона особливо впливає на працівників із середнім рівнем доходів.

Крім податку на доходи фізичних осіб, працівники у Великобританії також сплачують внески до системи національного страхування (National Insurance Contributions – NIC). Основна ставка таких внесків становить 8 % на заробіток у межах від £242 до £967 на тиждень. Якщо дохід перевищує £967 на тиждень, ставка знижується до 2 %.

Самозайняті особи (ФОП) зобов’язані зареєструватися в HMRC (британський національний податковий орган) та подавати річну декларацію (Self Assessment Tax Return).

Податки в Литві

Податок на дохід фізичних осіб (GPM) в Литві:

• 20% — базова ставка;
• 32% — для доходів понад 60 середніх заробітків на рік (понад ~126 500 євро).

Крім податку на дохід, працівники сплачують соціальні внески — загалом 19,5 % від брутто‑зарплати. В них входять: 8,72 % пенсійного страхування, 1,99 % страхування від хвороб, 1,81 % на соціальне страхування у зв’язку з вагітністю та пологами та 6,98 % обов’язкового медичного страхування. 

Підприємці сплачують GPM, соціальні внески та фіксовані податки залежно від форми діяльності.

Європейські країни мають різні податкові підходи, але багато спільного: прогресивні ставки, обов’язкові соціальні внески та чітка система пільг. Якщо ви переїхали або плануєте переїзд в Європу або Великобританію, вам треба докладніше вивчити такі теми, як податки в Польщі, Німеччини, Чехії, Англії чи Литви. Ознайомившись з податковими вимогами, ви зможете ефективніше планувати свої доходи, витрати та уникнути неприємних сюрпризів.

Якщо ви бажаєте підтримати своїх близьких в Україні, ви завжди можете надіслати гроші за допомогою міжнародного сервісу TransferGo. Кошти надійдуть за лічені хвилини на картку будь-якого українського банку. TransferGo довіряють понад 8 мільйонів клієнтів у всьому світі.